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香港上市最重要的事

 

 


不少内地企业赴港或在境外上市，大部份考虑的都是对香港上市所涉及的一些程序和做法感到惊讶，这主要是一开始没有跟上市顾问有好的沟通。香港上市涉及的很多程序会对上市的资源、时间表和适用的规则产生非常重要的影响。
 

内地企业除了需要掌握相关上市规则、做好实务准备以及财务和法律应对措施外，更必须对财报和税务多些理性思考及采取正确处理事项， 避免风险！

尽职调查

 
 
香港的上市规则是根据英国市场惯例和一些美国式元素发展出来。这包括“保荐机制” ，就是说要获得适当许可的投资银行必须“保荐”公司的上市申请。
 

由于曾经一些尽职调查的失败案件，香港交易所在2013年10月1日实施保荐人对香港招股说明书的内容需要承担刑事责任。因此保荐人对上市申请企业的财务记录、经营地点、应收应付、内部控制和财务预测都有一套详细程序来进行，核实申请企业是否达到上市要求。

 

 
 

上市架构和税务安排

 
 
如果利用红筹架构方式上市，都需要重组集团的业务，将不同业务置于一家共同控股公司之下，并设置高效的税收结构以通过股息或公司间的安排把利润分配给控股公司。
 
香港交易所有一份核准上市公司的司法管辖区名单，如果你现有的公司不在该名单内，你需要提出证明可以根据相关公司法提供适当的股东保护。
 
控股公司的变更需要以及通过公司架构来实现节税，是一个需要尽早考虑的决策，这同时会对现有股东的个人税务安排产生重大影响。

 

 
 
 

上市的架构准备 

 

1. 红筹架构
2. VIE 架构的安排
3. 设立新公司装上个别业务

 

 
 

上市架构

 

 

 

 

 

财务记录 

 

1. 业务不规范导致从采购到销售整个环节的业务循环失真 

2. 进销发票的对应性 

3. 生产成本的归集和分配环节 

4. 设立企业会计和内控制度和规章 

5. 收入确认规则 

6. 仓库盘点

 

 

内部控制 

 

7. 做好资产管理，让资产负债表真实反应企业资产和业务资源 

8. 做好资金流向和帐户管理，真实反应财务会计核算体系、合规性和有效性 

9. 通过VIE架构产生的收入和资产的确认性 

10. 内控管理和公司管治问题 

11. 会计和财报准则差异的调整 

12. 财务报告内容及现金流量表的重整

 

 

稅务准备 

 

1. 内外账的税务处理和调整 

2. 关联公司的交易及税务问题 

3. 转移定价安排 

4. CRS和税务居民问题 

5. 股东分红问题 

6. 跨境税务规划

 

 
 

香港主板上市的要求

 

 

 

香港上市准备

 
 
联交所公布，保荐人新监管规定于2013年10月1日实施后，联交所的审批要求及流程将会有以下的主要改变及特点。
 

整体而言，联交所将要求发行人在递交A1上市申请时递交更齐全的申请文件，并将缩短递交A1申请表后的审批时间。

 

 
 

香港上市流程

 

 

 

 

 

 

发行所需要的中介机构

 

 

 

 

 

 

需要注意的问题及建议

 

 

 

 

 

 

关于名策

 
 
名策专业商务顾问行在香港创立于1990年，致力为企业提供定制的企业管理和财税专业咨询服务，并于2012年注册为名策专业商务有限公司。名策已分别在深圳，上海，广州，成都，新加坡和东京设立了分公司，为各类企业提供一站式跨境专业商务服务。
 
 
除了提供专业服务外, 名策还是培训香港注册税务师认可雇主，也是培训香港、英国和澳洲专业注册会计师的机构。名策是深圳外商投资协会和广东省总会计师协会副会长，香港总商会会员和邓白氏注册认证企业 (D-U-N-S No: 66-370-1694)。
 
 
 

名策优势

 
 
名策团队有资深的税务专家、律师、会计师，通过高效的团队运作，可以为您提供公司架构、海外红筹架构规划及管理、跨境投融资规划及管理、国际税收筹划、Pre-IPO中的财税规划和商业运营解决方案等全方位、一站式服务。

 

 

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内地企业赴港上市必须要注意哪些事项？